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　　稅收行政許可制度是指各級地方政府為保證其社會經濟活動順利進行，對其依法負有行政許可義務的單位和個人，在其許可范圍內行使行政管理職權的制度。稅收行政許可制度是一項獨立于行政行為的民事法律規范，是一項有別于行政處罰以及其他民事行政訴訟活動的制度。很多人對此還不太了解，下面我們聽聽專業的律師怎么說。

　　對納稅人不依法履行納稅義務、或者不履行監督檢查義務時，稅務機關可依法向人民法院提起民事訴訟。這一制度賦予了納稅人行使監督權和行政權。然而，我國在經濟社會發展過程中由于各種因素的影響，納稅人在取得相關許可的情況下也存在著一些問題與不足。

　　在這一情況下，納稅人可以在許可范圍內行使監督權并對其作出監督檢查，但僅限于直接發現企業及相關主體可能違反法律法規或者政策規定應由其承擔的職責范圍內相關主體的責任及后果而言。對企業因違法應承擔的法定責任和后果而言，由于企業行為構成法定賠償責任無法確定，故納稅人可以基于各種原因自行選擇其他救濟途徑解決相應事項。

　　對于雙方當事人均未提出異議的，人民法院應當受理。對證明案件事實的證據，有下列情形之一的，人民法院可以根據當事人提供的證據和案件的具體情況適用證據規則:

　　（一）案件有明確權屬關系或者明確利害關系的；

　　（二）被告提供證據存在弄虛作假情形的；

　　（三）與本案有直接利害關系或者有其他重大利害關系等以上幾種情形之一的；

　　（四）人民法院認為案件不宜開庭審理的其他情形之一的。

　　最高人民法院解釋指出：“在稅收征管實踐中一般可以適用證據規則。”在審理這類案件中需要注意:

　　（一）提供證據和出庭作證的重要性：證據一般是訴訟當事人進行訴訟活動最重要的依據；證據要求非常嚴格，必須證明案件事實；舉證期限要短且質量有保證；證據要能夠防止因爭議產生矛盾關系或者對相關事實發生改變結果；訴訟當事人應當具有充分時間準備訴狀；人民法院進行全面審查之后作出裁判。

　　（二）舉證責任有嚴格規定：人民法院對于被告提交的證據必須進行審查確認方能對案件進行審理；人民法院審查證據時可以結合案件案情進行判斷和審查。

　　綜上所述，今天我們為您所講解的上述內容較為細致，平時我們遇到與法律相關的問題千萬不要著急，可以學習相關的法律知識，也可以通過咨詢我們律師事務所的專業律師來解決，法律面前人人平等，無論您是原告還是被告，我們都會努力來維護您的合法權益。

　　稅收作為一種國家收入的一種，在一定程度上具有排他性。《稅收征收管理法》第二十五條規定：“納稅人、扣繳義務人未按照規定期限繳納稅款的，應當在收到稅款之日起三日內向稅務機關申請代扣代繳、代收代繳稅款發票或者稅款決定書；但是本法另有規定的除外。”很多人對此還不太了解，下面我們聽聽專業的律師怎么說。

　　《稅收征收管理法》第六十三條規定：“納稅人、扣繳義務人未按照本法規定的期限辦理納稅申報或者報送有關稅務資料，或者未按照稅務機關的要求申報、提供有關資料的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，可以處以不繳或者少繳稅款百分之五十以下的罰款。”

　　因此，在納稅義務發生之前，稅務機關有權責令納稅人限期繳納稅款或者滯納金；逾期不繳納稅款的，處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。在稅收征管法下，納稅人、扣繳義務人有權選擇是否向稅務機關申請代扣代繳稅款、滯納金或者提供擔保。

　　但是納稅人在未采取有效措施致使稅款不能扣繳或者補繳的情形下才得以要求退還；有過錯的自然人的其他損失的，納稅人、扣繳義務人應當承擔賠償責任；不適用前款規定。

　　納稅人逾期不繳納稅款、滯納金或者提供虛假納稅申報資料的，稅務機關除責令限期繳納外，可以處二萬元以下罰款；情節嚴重的，處二萬元以上二十萬元以下罰款；情節嚴重的，責令停業整頓、吊銷營業執照；構成犯罪的，依法追究刑事責任:

　　（一）未依照規定繳納稅款或者逾期繳納稅款被處罰人所欠稅款或者滯納金；

　　（二）有違法所得而拒不繳納稅款、滯納金數額較大且有明顯逃稅行為的；

　　（三）采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報繳納稅款、不提供納稅擔保的。

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　　如果在辦理稅務爭議案件時發現了新的事實和證據，將根據相關規定做出相應的處理；如果屬于稅務機關職責范圍內的部分，應按相關規定進行調查核實；如果屬于稅務機關職權范圍外的部分，則應當積極開展調解工作，并妥善處理。很多人對此還不太了解，下面我們聽聽專業的律師怎么說。

　　但是，如果屬于稅務機關職權范圍內的部分，則應在作出處理決定時一并解決，同時，還要對有關事實和證據予以確認，作出相應結論和處理決定，并告知當事人進行救濟方式。對適用法律不正確和不適當，對稅務糾紛解決產生不利影響的證據，稅務機關要積極采取措施予以處理，以免對當事人造成不利影響。

　　對于已采取行政措施的案件，納稅人不提出行政復議申請或者行政訴訟，或者復議機關作出不予受理決定的，稅務機關應當向人民法院提起行政法庭；已經起訴的，又在起訴期限內起訴的或者已經被判決駁回起訴的，稅務機關也可以根據案件具體情況不予受理。

　　因稅務爭議且案情復雜的，稅務機關可以根據案件具體情況，對符合受理條件者作出不予受理決定或者不同意受理的決定并告知當事人提起行政訴訟；對沒有申請未被駁回之后又申請復議和提起行政訴訟的，稅務機關應向人民法院立案時指定的有管轄權的人民法院立案。”這是最常見的案件處理方式。

　　適用法律規定：《中華人民共和國民事訴訟法》第一百一十五條：“當事人對自己提出的主張，有責任提供證據。沒有證據不足以證明當事人的主張的，由負有舉證責任的當事人承擔不利后果。”《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十條稅收征管法對當事人提出證據的要求作出了比較明確的規定。

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　　稅收爭議是指稅務機關和公民、法人或者其他組織之間因征稅、代征稅收發生的糾紛。近年來，隨著我國經濟的快速發展和改革開放的不斷深入，我國稅收制度日趨完善、稅收征管手段不斷創新，稅務機關依法征收稅款的能力和水平得到了不斷提高。很多人對此還不太了解，下面我們聽聽專業的律師怎么說。

　　但也應該看到，我國目前涉稅爭議案件仍呈逐年上升趨勢，涉稅糾紛呈多發態勢。涉稅爭議案件的數量明顯增加、涉稅案由呈現多元化趨勢，稅務機關依法征收稅款能力明顯下降；稅務干部依法行政意識淡薄。

　　少數稅務人員忽視了法律法規、法律制度規定，在國家法律面前置個人利益于不顧；個別稅務人員對稅收征管法律法規和政策理解滯后以及稅收征管工作方式和方法的不規范、不科學等等情況客觀存在；個別政府部門及領導干部依法行政意識淡薄。

　　當事人之間存在合同關系，其權利義務關系一般是通過合同條款約定，合同雙方當事人的權利義務關系與合同的內容相一致，不得違背合同的規定。但當事人又有特定的請求權，因此在這種情況下，當事人就合同中某些條款有爭議時，可以通過協商達成協議。如果協商不成，當事人就可以向人民法院提起訴訟。

　　當事人在訴狀中就可以提出證據證明合同雙方當事人存在法律上或事實上的糾紛與對方當事人有著某種約定。如果沒有約定不明的情況下，則應當按照約定承擔違約責任或者損害賠償責任。違約責任包括守約方損失賠償責任和守約方承擔違約責任兩種情況。

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　　在房地產交易中，稅費負擔問題一直是買賣雙方關注的焦點，也是引發糾紛的重要原因之一。作為上海稅收律師，我們深知稅費問題在房屋買賣交易中的重要性，本文將從法律角度對買賣過程中產生的稅費由誰承擔進行分析，并結合實踐經驗提出相應的建議。

　　一、稅費負擔的法律依據

根據我國現行法律法規，房屋買賣過程中涉及的稅費主要包括契稅、增值稅及附加、個人所得稅、印花稅等。這些稅費的承擔主體在法律法規中有明確規定，但具體到實際交易中，買賣雙方往往會在合同中約定稅費的承擔方式。

　　契稅：根據《中華人民共和國契稅暫行條例》的規定，契稅由買方承擔，稅率根據房屋性質和所在地政策有所不同。

　　增值稅及附加：在二手房交易中，賣方一般需要承擔增值稅及附加，但買賣雙方可以通過合同約定將部分或全部稅費轉嫁給買方。

　　個人所得稅：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，賣方出售自有住房時，若滿足一定條件可免征個人所得稅；否則，需按照規定比例繳納個人所得稅。

　　印花稅：買賣雙方在簽訂合同時均需繳納印花稅，稅率根據合同金額的一定比例確定。

　　二、稅費負擔的實踐問題

盡管法律法規對稅費負擔有明確規定，但在實際交易中，買賣雙方往往因稅費問題產生糾紛。以下是一些常見的實踐問題：

　　稅費承擔方式的約定不明確：在簽訂合同時，買賣雙方可能未對稅費承擔方式進行明確約定，導致后續產生糾紛。

　　政策變動帶來的風險：稅收政策的變動可能導致稅費負擔發生變化，從而影響合同的履行。

　　稅費計算方式的差異：買賣雙方對稅費計算方式的理解可能存在差異，導致實際負擔的稅費不一致。

　　三、上海稅收律師的法律分析與建議

針對上述實踐問題，上海稅收律師提出以下法律分析與建議：

　　明確稅費承擔方式：在簽訂合同時，買賣雙方應明確約定稅費的承擔方式，包括哪些稅費由買方承擔、哪些由賣方承擔等。明確的約定有助于避免后續糾紛。

　　關注政策變動：買賣雙方應密切關注稅收政策的變動情況，如有重大變化應及時協商調整合同條款，確保雙方權益不受損害。

　　統一稅費計算方式：買賣雙方應就稅費計算方式達成一致意見，并在合同中予以明確。如有爭議可咨詢專業律師或稅務機構。

　　四、案例分析

以下是一個典型的房屋買賣稅費糾紛案例，通過該案例可以更好地理解稅費負擔問題及上海稅收律師的建議：

　　案例背景：買方張某與賣方李某簽訂了一份房屋買賣合同，約定由張某購買李某名下的一套房產。合同中未明確約定稅費的承擔方式。交易完成后，雙方因稅費負擔問題產生糾紛，張某將李某訴至法院。

　　法院判決：法院經審理認為，根據相關法律法規的規定，買方應承擔契稅和印花稅，賣方應承擔增值稅及附加和個人所得稅。由于合同中未明確約定稅費承擔方式，雙方應按照法律法規的規定承擔相應稅費。最終法院判決張某承擔契稅和印花稅，李某承擔增值稅及附加和個人所得稅。

　　案例分析：本案例表明，在房屋買賣交易中，明確約定稅費承擔方式至關重要。如合同中沒有明確約定，雙方將按照法律法規的規定承擔相應稅費。此外，買賣雙方還應關注政策變動情況并及時調整合同條款。

　　五、稅費負擔的公平性與合理性探討

在房屋買賣交易中，稅費負擔的公平性與合理性是買賣雙方共同關注的焦點。上海稅收律師認為，稅費負擔應在遵守法律法規的前提下，充分考慮買賣雙方的實際情況和市場規律。

　　公平性原則：稅費負擔應根據買賣雙方的實際貢獻和收益進行合理分配。例如，買方作為新業主應承擔相應的契稅和印花稅；而賣方作為原業主在出售房產時應承擔增值稅及附加和個人所得稅。

　　合理性原則：稅費負擔應符合市場規律和實際情況。買賣雙方可根據市場行情、房屋性質等因素協商確定稅費承擔方式，確保交易公平合理。

　　六、稅收優惠政策對稅費負擔的影響

近年來，國家出臺了一系列稅收優惠政策以鼓勵房地產市場健康發展。這些政策對房屋買賣過程中的稅費負擔產生了一定影響。

　　減稅降費政策：部分城市實行了減稅降費政策，降低了購房成本。例如，降低契稅稅率、減免個人所得稅等。這些政策有利于減輕買賣雙方的稅費負擔。

　　購房補貼政策：部分城市推出了購房補貼政策，給予購房者一定的資金支持。這些政策有助于緩解購房者的經濟壓力并促進房地產市場的穩定發展。

　　七、結語

綜上所述，房屋買賣過程中的稅費負擔問題涉及多個方面，包括法律法規規定、合同約定、政策變動等。作為上海稅收律師，我們建議買賣雙方在簽訂合同時明確約定稅費承擔方式并密切關注政策變動情況以確保雙方權益不受損害。同時應遵循公平性和合理性原則進行協商以促進房地產市場的健康穩定發展。

　　八、未來展望

展望未來，隨著我國稅收制度的不斷完善和房地產市場的持續發展，稅費負擔問題將更加復雜多變。上海稅收律師將密切關注稅收政策的變化和房地產市場的發展動態為客戶提供專業的法律意見和解決方案。同時將繼續加強與其他相關部門的合作與交流共同推動房地產市場的健康穩定發展。

　　總之，房屋買賣過程中的稅費負擔問題是一個復雜而重要的議題。作為上海稅收律師，我們將始終秉持專業、誠信、高效的原則為客戶提供優質的法律服務保障客戶的合法權益并推動房地產市場的繁榮與發展。

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務爭議一般采用和解方式。對稅務爭議處理方式而言，和解是指雙方當事人自愿達成和解協議，約定在一定期限內不就稅務事項進行行政處理、達成行政協議，則雙方當事人均不得在該期限內對稅務事項提出異議并要求對方撤回異議。很多人對此還不太了解，接下來筆者就稅務糾紛的處理方式進行簡要分析。

　　和解協議一經雙方當事人書面認可后生效。雙方在和解協議生效后一年內沒有就同一事項提出異議且雙方均未在此期限內提出書面異議，則該和解協議自動失效。根據我國《稅收征收管理法》的規定：稅務機關在稅收征管活動中發現納稅人偽造虛假材料騙取出口退稅或者虛開發票套取稅款等違法行為時，應及時通知納稅人并進行處理。稅務機關必須及時處理這些違法行為。

　　我國在社會主義市場經濟的發展過程中，不斷地為市場經濟提供完善的制度，也為市場經濟的持續發展提供了強大的保障。但是這些制度，難免會因為某些原因而不能有效地發揮作用。如一些經濟主體在自身利益受到侵害時，不能夠依法得到保護，反而通過違法行政行為去謀取自身私利。

　　由于某種原因，在某些情況下行政機關也不能夠依法行使職權幫助企業追回所欠稅款；或者由于政府稅收工作人員自身工作作風不夠端正等等諸多原因導致稅法實施不到位或稅收工作受到限制等問題。

　　雖然我國現行稅法賦予了納稅人合法權利，但是在某些情況下也會因為法律適用上不同于稅務機關而產生糾紛。因此在處理稅收糾紛時需要考慮法律適用上的問題。在稅務糾紛中應遵循稅法原則、依法行使職權、及時解決糾紛不影響納稅人權益以及采取措施保護國家利益等原則。

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　　稅收是國家的一種財政收入，也是最重要的稅種之一。但是，稅收管理工作往往容易受到一些因素的影響，從而導致稅收糾紛不斷出現。當遇到此類問題時，應首先采取哪些措施來預防和減少稅收糾紛？很多人對此還不太了解，接下來筆者將就稅務糾紛的法律性質及其特征進行簡要分析。

　　一、稅收糾紛的法律性質

　　法律是一種規定當事人權利義務的規范體系，具有總體性和整體性。它既有一般規范，又有特殊規范，既有一般規范，又有特殊規范。一般而言，國家稅法、國稅機關和稅務機關之間的糾紛屬于一般規范中的規范體系問題，而稅務機關和納稅人之間的糾紛屬于特殊規則中的特殊規則問題。

　　此外，根據國際慣例劃分，由于各國法律體系所規定的稅收法律具有不同的特點和不同的要求，所以我國稅收糾紛也具有不同的特點和不同的要求。

　　我國現行法律體系中未對稅收糾紛作出明確規定的，根據我國法律體系現狀及我國立法者認識所形成的思維定勢特征進行分析后發現，稅收糾紛所涉及的法律內容十分豐富多樣、內容復雜多變、內容具有不同的規范特點。

　　二、表現形式及特征

　　在我國，稅務糾紛表現為稅務行政行為與稅務法律行為的相互依存、相互制約，是納稅人、扣繳義務人與稅務機關相互關系的基本表現形式。此外，在某些情況下，還表現為涉稅違法行為與稅務行政行為與納稅義務主體之間因行政法律行為發生的沖突。

　　從表現形式上看，稅務爭議是納稅人、扣繳義務人和稅務機關之間就稅收行為與納稅義務主體之間發生的糾紛。而在現實生活中，由于種種原因導致稅務糾紛出現的可能性非常大。

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